2025 rok i najważniejsze informacje podatkowe 

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie liczne zmiany podatkowe, w tym nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości, JPK CIT, globalny podatek wyrównawczy, PIT kasowy oraz zwolnienie z VAT dla małych firm w innych krajach UE. Dla przedsiębiorców oznacza to często konieczność dostosowania się do nowych obowiązków sprawozdawczych i modyfikacji w systemach finansowo-księgowych. Firmy będą również musiały przeprowadzić weryfikację swoich nieruchomości w kontekście nowych przepisów.

Skala podatku dochodowego

• ponad 120.000 zł - 10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

• do 120.000 zł - 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł 

Koszty uzyskania przychodów

• z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej - miesięczna kwota = 250 zł. Rocznie łącznie nie więcej niż 3.000 zł

• równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej z każdego z tych stosunków - miesięczna kwota = 250 zł. Rocznie łącznie nie więcej niż 4.500 zł

• z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę - miesięczna kwota = 300 zł    Rocznie łącznie nie więcej niż 3.600 zł

• równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę. Miesięczna kwota z każdego z tych stosunków 300 zł . Rocznie łącznie nie więcej niż 5.400 zł.

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi*

• 19% podstawy opodatkowania,

• 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych - w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o pdop); stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą - w roku rozpoczęcia tej działalności, z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c ustawy o pdop.

* Z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f ustawy o pdop.

Graniczne kwoty obrotu dla celów VAT

1. Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT    200.000 zł
2. Kwota rocznego obrotu na terytorium UE uprawniająca podatników do korzystania z procedury SME (procedura szczególna zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorców)  100.000 euro
3. Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika    8.569.000 zł (2.000.000 euro)
4. Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika    193.000 zł (45.000 euro)
5. Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT    50.000 zł
6. Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE)    42.000 zł (10.000 euro)

Limity obowiązujące na 2025 r.

• Status małego podatnika dla celów CIT/PIT  8.569.000 zł

• Limit jednorazowej amortyzacji 214.000 zł

• Prawo do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych  8.569.200zł

• Prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu 856.920 zł.

• Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla stosujących estoński CIT  17.138.000 zł.

• Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych 10.711.500 zł.

Źródło: opracowanie na podstawie Gofin.pl

| Blog

 biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377

Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)

Wrocław 53-250, ul. Legnicka 50

Firma

Info

Social media