Darowizny w 2025 roku

W 2025 roku opodatkowaniu podlegać będzie nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej (wcześniej było to 10 434 zł),

27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do drugiej grupy (wcześniej było to 7878 zł),

5733 zł – dla nabywców zaliczonych do trzeciej grupy (wcześniej było to 5 308 zł).

Podział grup

Podział na grupy podatkowe opiera się na stopniu pokrewieństwa:

• Grupa I: obejmuje małżonka, dzieci, wnuki, rodziców, dziadków, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

• Grupa II: należą do niej dzieci rodzeństwa (np. siostrzenice), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie dalszych zstępnych.

• Grupa III: obejmuje pozostałe osoby, które nie należą do powyższych grup.

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku ułatwia uniknięcie opłat od spadków i darowizn. Najbardziej korzystają na tym osoby otrzymujące majątek od bliskiej lub dalszej rodziny. Jeśli wartość darowizny mieści się w limicie, nie trzeba płacić podatku ani zgłaszać jej w urzędzie skarbowym. Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że zmiana limitów ma na celu ograniczenie ryzyka nadużyć podatkowych oraz unikania opodatkowania, zarówno w przypadku podatku od spadków i darowizn, jak i PIT. Chodzi m.in. o zapobieganie zgłaszaniu fikcyjnych darowizn.

Darowizny wielokrotne 

Przy wielokrotnych darowiznach, aby ustalić, czy przekroczono limit, sumuje się wartość majątku otrzymanego od tego samego darczyńcy w bieżącym roku i poprzednich pięciu latach (2020-2024). Jeśli łączna wartość darowizny lub spadku nie przekracza limitu określonego dla danej grupy podatkowej, obdarowany lub spadkobierca jest zwolniony z podatku, nawet jeśli nie zgłosi tego do urzędu skarbowego. 

Zgodnie z rozporządzeniem, w I grupie podatkowej stawki podatku od darowizn i spadków wynoszą:

• 3% dla kwoty do 11 833 zł,

• 355 zł + 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł, gdy wartość mieści się w przedziale od 11 833 zł do 23 665 zł,

• 946,6 zł + 7% od nadwyżki powyżej 23 665 zł.

W II grupie podatkowej stawki podatku od darowizn i spadków wynoszą:

• 7% dla kwoty do 11 833 zł,

• 828,4 zł + 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł, jeśli wartość mieści się w przedziale od 11 833 zł do 23 665 zł,

• 1893,3 zł + 12% od nadwyżki powyżej 23 665 zł.

Osoby należące do tzw. zerowej grupy podatkowej mogą uniknąć zapłaty podatku od darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia darowizny do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy. Zgodnie z nowelizacją ustawy, aby skorzystać z tego zwolnienia, darowizna pieniężna musi być udokumentowana dowodem przekazania środków na rachunek płatniczy nabywcy lub jego inny rachunek, który nie jest rachunkiem płatniczym.

| Blog

 biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377

Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)

Wrocław 53-250, ul. Legnicka 50

Firma

Info

Social media