Koszty działalności we własnym mieszkaniu w 2025

Prowadzenie działalności gospodarczej w swoim mieszkaniu w 2025 roku wiąże się z możliwością zaliczenia części wydatków na utrzymanie lokalu do kosztów firmowych. Obowiązujące przepisy nie określają jednoznacznie sposobu wydzielania kosztów związanych z prowadzeniem działalności we własnym mieszkaniu lub domu. W zależności od sytuacji można skorzystać z różnych metod, takich jak analiza odczytów z liczników, billingów lub zastosowanie specjalnego współczynnika. Przykładem może być określenie procentowego udziału powierzchni przeznaczonej na działalność w stosunku do całkowitej powierzchni lokalu. Następnie, proporcjonalnie do tego udziału, można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wydatki takie jak czynsz, opłaty za media (prąd, woda, gaz), Internet czy telefon. Warto pamiętać, że konieczne jest odpowiednie udokumentowanie tych wydatków, na przykład poprzez faktury czy rachunki, oraz prowadzenie ewidencji, która potwierdzi ich związek z prowadzoną działalnością.

Czynsz

W przypadku kosztów czynszu stosuje się wcześniej wspomniany współczynnik. Jeśli część mieszkania jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, należy obliczyć, jaką część całkowitej powierzchni zajmuje ta przestrzeń.

Przykład: Przedsiębiorca posiada mieszkanie o powierzchni 80 m², z czego 20 m² przeznacza na działalność. Miesięczna opłata czynszowa wynosi 500 zł. Udział pokoju w całkowitej powierzchni mieszkania wynosi:

(20m2/80m2)×100%=25%

Oznacza to, że 25% kwoty czynszu, czyli 125 zł, można uznać za koszt uzyskania przychodu.

Media

Wydatki na media (np. prąd, wodę, gaz, wywóz śmieci) mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, ale tylko w części faktycznie związanej z działalnością.

Najdokładniejszym sposobem ustalenia zużycia jest założenie osobnych liczników. Stosowanie współczynnika bywa nieadekwatne, ponieważ sprzęty używane w firmie mogą pobierać mniej energii niż domowe, np. lodówka czy pralka.

Warto sporządzić notatkę uzasadniającą sposób rozliczania, co pomoże w ewentualnej kontroli podatkowej.

Abonament 

Do kosztów uzyskania przychodu przedsiębiorca nie ma prawa zaliczyć wydatku na abonament prywatnego telefonu, który jest ponoszony stale, niezależnie, czy telefon jest wykorzystywany w prowadzonej działalności czy nie. 

Jeżeli chodzi o wydatki na prywatny Internet - zastosowanie mają zasady dotyczące kosztów związanych z prywatnym telefonem. Natomiast w sytuacji, gdy przedsiębiorca osobno założy telefon lub Internet w domu, żeby wykorzystywać go do celów związanych z działalnością gospodarczą, wówczas ma on prawo zaliczyć wydatek na abonament do kosztów uzyskania przychodu w całości. 

Kredyt

Jeśli przedsiębiorca kupił mieszkanie na kredyt prywatny, a następnie wykorzystuje je (w całości lub częściowo) do działalności, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odsetki od kredytu – proporcjonalnie do powierzchni używanej na firmę.

Do kosztów można wliczyć jedynie zapłacone lub skapitalizowane odsetki. Jeśli mieszkanie zostanie wprowadzone do ewidencji środków trwałych, odsetki naliczone przed tym momentem powiększają jego wartość początkową i są rozliczane przez amortyzację.

Przedsiębiorca może wprowadzić mieszkanie lub jego część do środków trwałych firmy, jeśli spełnia ono określone warunki. Musi być jego własnością lub współwłasnością, zostać nabyte lub wybudowane, być kompletne i zdatne do użytku oraz mieć przewidywany okres użytkowania dłuższy niż rok.

Sprzęt

Prowadzenie firmy w mieszkaniu często wiąże się z zakupem sprzętu, takiego jak meble biurowe czy komputer. Koszty te można uwzględnić w wydatkach firmowych, o ile służą wyłącznie działalności. Jeśli dany sprzęt spełnia kryteria środka trwałego, konieczna będzie jego ewidencja i amortyzacja.

Do kosztów można też zaliczyć wydatki na remont, ale tylko proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej na działalność.

| Blog

 biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377

Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)

Wrocław 53-250, ul. Legnicka 50

Firma

Info

Social media