Limity podatkowe w 2025 roku
W 2025 roku limity w podatku dochodowym będą ustalane na podstawie średniego kursu euro z 1 października 2024 r., który wynosi 4,2846 zł. Przedsiębiorca, którego przychód ze sprzedaży (z VAT) w 2024 roku nie przekroczy 8 569 000 zł, będzie kwalifikował się jako mały podatnik.
Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co oznacza, że muszą być corocznie przeliczane na złotówki. Stosuje się przy tym średni kurs ogłoszony przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. Dlatego limity na 2025 rok będą ustalone na podstawie kursu z 1 października 2024 r., który wynosi 4,2846 zł. Dla porównania, w 2023 r. kurs ten wynosił 4,6091 zł, co oznacza, że limity na 2025 r. będą niższe.
Limity podatkowe dla ryczałtu
W 2025 r. mniej firm będzie mogło korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ limit wynosi 2 mln euro.
Limit przychodu, który umożliwia kwartalne rozliczanie podatku przez osoby korzystające z ryczałtu, wynosi z kolei 200 tys. euro. W związku z tym, jeśli w 2024 roku jeśli ich przychód nie przekroczy 856 920 zł, przedsiębiorcy będą mogli płacić podatki w systemie kwartalnym. Warto jednak zaznaczyć, że nowi przedsiębiorcy nie są objęci tym limitem przychodowym dla ryczałtu; dotyczy on jedynie osób już prowadzących działalność gospodarczą. Dodatkowo, w przypadku spółek cywilnych i jawnych, do limitu ryczałtowego wliczany jest przychód wszystkich wspólników.
Ten sam próg będzie obowiązywał przy konieczności przejścia na księgi rachunkowe.
Limity podatkowe dla małego podatnika
Małym podatnikiem będzie ten, którego wartość sprzedaży (z VAT) w 2024 r. nie przekroczy 8 569 000 zł, co jest równowartością 2 mln euro. Ten sam limit będzie obowiązywał w PIT i CIT dla małych podatników, czyli firm, które nie przekroczyły tej kwoty w poprzednim roku podatkowym. Mały podatnik może również opłacać VAT kwartalnie, jednak dopiero po upływie 12 miesięcy od dnia rejestracji do VAT. Posiadanie statusu małego podatnika pozwala na jednorazową amortyzację środków trwałych. Należy jednak pamiętać, że osiągnięcie limitu przychodowego nie uprawnia do jednorazowej amortyzacji wszystkich środków trwałych. Ta zasada dotyczy jedynie środków klasyfikowanych w grupach 3-6 oraz 8, z wyłączeniem samochodów osobowych. Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest przestrzeganie limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50 tys. euro.
Limity podatkowe dla pełnej księgowości
Po przekroczeniu rocznego przychodu wynoszącego 2 mln euro, podatnicy korzystający z uproszczonej księgowości muszą przejść na pełną księgowość. Przepis ten dotyczy nie tylko wspólników spółek cywilnych, jawnych czy partnerskich, ale także osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli przychód firmy w 2024 roku nie przekroczy 8 569 200 zł, to w 2025 roku przedsiębiorca nadal będzie mógł korzystać z uproszczonej formy księgowości.
biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377
Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)
Wrocław 51-163, Aleja Kromera 51A
Firma
Info
Social media