PIT Kasowy 2025

Czym jest PIT Kasowy?

Jak wynika z wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów, planowane zmiany w przepisach przewidują wprowadzenie możliwości wyboru tzw. kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów (kasowy PIT) przez przedsiębiorców prowadzących działalność na małą skalę. Będzie to opcjonalny sposób rozliczeń.

Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy będą mogli zapłacić podatek dochodowy (PIT) dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Analogicznie, będą mogli uwzględnić koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za zakupione towary lub usługi.

UWAGA, po upływie dwóch lat od wystawienia faktury, rachunku lub zawarcia umowy, przedsiębiorca będzie zobowiązany rozpoznać przychód, nawet jeśli nie otrzymał jeszcze zapłaty od kontrahenta.

Dla kogo PIT Kasowy?

Kasowy PIT ma być skierowany do przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze, których roczne przychody nie przekroczyły 250 000 euro, a także do tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność. Rozliczenie to będzie dostępne dla osób rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu

Warto podkreślić, że kasowy PIT będzie obowiązywał wyłącznie w transakcjach między przedsiębiorcami (tzw. B2B). Oznacza to, że przedsiębiorca będzie rozpoznawał przychody i koszty uzyskania przychodów w sposób kasowy tylko wtedy, gdy kontrahentem będzie inny przedsiębiorca.

Kasowy PIT będzie opcjonalny, a przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę metodę rozliczania, będzie mógł z niej zrezygnować dopiero w następnym roku podatkowym.

Nie każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z tej metody. Wykluczeni będą przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe, nawet jeśli robią to dobrowolnie, a także osoby, które nie prowadzą samodzielnie działalności gospodarczej, np. wspólnicy spółek cywilnych czy jawnych.

Przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczać PIT metodą kasową, muszą złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym. Termin zgłoszenia wynosi do 20 lutego roku podatkowego, w którym przedsiębiorca zamierza korzystać z tej formy rozliczenia.

Jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność gospodarczą w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności. W przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu, oświadczenie można złożyć do końca tego samego roku podatkowego.

Ewidencja w kasowym PIT

Dokumentacja i rozliczanie przychodów oraz kosztów przy stosowaniu kasowej metody rozliczeń PIT są kluczowe dla zgodności z przepisami. Oto podsumowanie obowiązków ewidencyjnych i zasad dotyczących zmiany metody rozliczania:

1. Ewidencja przychodów kasowych:

• Data wystawienia faktury

• Numer faktury

• Kwota należności z faktury

• Data uregulowania należności

2. Wpływ na rozliczenia kontrahenta:

• Przedsiębiorca stosujący kasowy PIT rozpozna przychód w momencie otrzymania zapłaty.
• Kontrahent, który nie stosuje kasowego PIT, może rozliczać koszt uzyskania przychodu memoriałowo, bez względu na metodę rozliczania PIT stosowaną przez przedsiębiorcę.

3. Zmiana metody rozliczania PIT:

• Faktura wystawiona w roku stosowania metody kasowej - przychód rozpoznawany na podstawie daty zapłaty, niezależnie od roku rozliczeniowego.
• Faktura wystawiona w roku bez stosowania metody kasowej - przychód rozpoznawany na podstawie daty wystawienia faktury, nawet jeśli zapłata nastąpi w roku stosowania metody kasowej.

4. Koszty uzyskania przychodu:

• Jeśli koszty związane są z fakturami wystawionymi w okresie stosowania metody kasowej, ale płatności dokonywane są po rezygnacji z tej metody, koszty uzyskania przychodu należy potrącać w roku dokonania płatności 
  
  Zachowanie poprawnej ewidencji i stosowanie odpowiednich zasad przy zmianie metody rozliczania PIT pozwoli uniknąć problemów z organami podatkowymi i zapewni prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego.

Jakie są korzyści PIT Kasowego?

• Poprawa płynności finansowej: Metoda kasowa umożliwia przedsiębiorcom płacenie podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty od klientów, co znacząco poprawia płynność finansową. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi finansami, unikając sytuacji, w której muszą płacić podatek przed faktycznym wpływem środków.

• Stabilizacja finansowa: Przedsiębiorcy nie muszą martwić się o konieczność płacenia podatku od przychodów, które jeszcze nie zostały uregulowane przez kontrahentów. To zmniejsza ryzyko finansowe związane z nieterminowymi płatnościami i pozwala lepiej planować wydatki.

• Minimalizacja ryzyka związanego z nieterminowymi płatnościami: W przypadku opóźnień w płatnościach przez kontrahentów, przedsiębiorca stosujący PIT kasowy nie ponosi natychmiastowych kosztów podatkowych. Oznacza to, że nie musi płacić podatku przed faktycznym otrzymaniem środków, co zmniejsza ryzyko związane z niepewnym przepływem gotówki.

• Lepsze zarządzanie finansami: Metoda kasowa daje przedsiębiorcom bardziej realny obraz ich sytuacji finansowej, ponieważ podatki są płacone w momencie rzeczywistego wpływu środków. Ułatwia to monitorowanie przepływów pieniężnych i podejmowanie decyzji finansowych.

• Elastyczność: PIT kasowy jest korzystny dla małych firm, które mogą cenić sobie elastyczność w zarządzaniu swoimi finansami i uniknąć problemów związanych z nagłymi płatnościami podatkowymi.

Te korzyści sprawiają, że metoda kasowa jest atrakcyjna dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy mają problemy z płynnością finansową lub działają w branżach, gdzie występują częste opóźnienia w płatnościach.

Rozliczenie kasowego PIT

PIT kasowy, choć przynosi wiele korzyści, wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i kosztami. Oto kluczowe punkty dotyczące rozliczenia PIT kasowego:

• Czasochłonność i dodatkowe księgowania: Rozliczenie PIT kasowego wymaga starannego monitorowania przychodów i płatności, co może zwiększyć liczbę potrzebnych księgowań i rozliczeń. Przedsiębiorcy powinni być świadomi, że zarządzanie taką metodą będzie bardziej czasochłonne.

• Wyższe koszty obsługi księgowej: Z uwagi na dodatkowe obowiązki związane z ewidencjonowaniem faktur oraz rozliczaniem przychodów i kosztów zgodnie z metodą kasową, mogą wystąpić wyższe koszty obsługi księgowej. Warto to uwzględnić przy podejmowaniu decyzji o zmianie metody.

• Konsultacje z księgowym: Zanim zdecydujesz się na przejście na PIT kasowy, warto skonsultować się z księgową lub biurem rachunkowym. Ekspert pomoże zrozumieć zasady rozliczania i ocenić, czy metoda kasowa będzie korzystna w konkretnej sytuacji.

• Informowanie klientów: Księgowi powinni aktywnie informować swoich klientów o możliwości stosowania metody kasowej, zanim pojawią się pytania. To pomoże uniknąć nieporozumień i zapewni przedsiębiorcom pełną wiedzę na temat dostępnych opcji.

Decyzja o przejściu na PIT kasowy powinna być dokładnie przemyślana i oparta na rzetelnej analizie finansowej. Warto korzystać z wiedzy specjalistów, aby optymalnie dostosować sposób rozliczania do potrzeb firmy.

Od kiedy będzie dostępny PIT kasowy?

Ustawa o kasowym PIT ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Przed tym terminem musi przejść cały proces legislacyjny. Rozpoczyna się on od opracowania projektu ustawy przez odpowiednie ministerstwa i jego przyjęcia przez rząd. Następnie projekt jest poddawany konsultacjom społecznym, gdzie zainteresowane strony mogą zgłaszać uwagi i propozycje zmian. Po konsultacjach projekt trafia do Sejmu, gdzie przechodzi przez etapy czytań i może być modyfikowany. Kolejnym krokiem są prace w Senacie, który również może wprowadzać poprawki. Ostatecznie, po uchwaleniu przez Sejm i Senat, projekt ustawy trafia do Prezydenta, który może ją podpisać lub zawetować. Na każdym etapie mogą wystąpić zmiany w założeniach ustawy, więc warto śledzić postępy legislacyjne.

W tym miejscu sprawdźmy ciąg procesu legislacyjnego powyższego projektu

| Blog

 biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377

Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)

Wrocław 53-250, ul. Legnicka 50

Firma

Info

Social media