Ulgi podatkowe w PIT za 2024.

Rozliczenie wspólnie z dzieckiem

Niższa stawka podatku (podwójna kwota zmniejszająca)

Potwierdzenie statusu dziecka

Zarobki dziecka pełnoletniego do 16.061,28 zł

PIT‑36, PIT‑37

Ulga dla rodziców 4+

85.528 zł

Potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci

Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Ulga na powrót

85.528 zł

Zmiana rezydencji podatkowej

Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Ulga dla młodych

85.528 zł

Wiek do 26 r. ż.

Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Ulga dla pracujących seniorów

85.528 zł

Rezygnacja ze świadczenia emerytalnego

Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Wspólnie z małżonkiem

Podwójna kwota zmniejszająca podatek

Brak

Ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych 

PIT‑36, PIT‑37

Ulga na dziecko (prorodzinna)

1.112,04 zł (rok na 1 dziecko — warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko)

PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem

Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych

PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Składki zdrowotne

Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego, ryczałtu

Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy — cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł

RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość

Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych

PIT‑28, PIT‑36L

Za pracę za granicą (abolicyjna)

Kwota podatku z zagranicy

Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11)

Maksymalne odliczenie 1.360,00 zł;

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na robotyzację

Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne

Dokumenty potwierdzające poniesione koszty

W roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych

PIT-36, PIT-36L, [PIT/O]

Ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus

50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł

Dokumenty potwierdzające poniesione koszty

PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L

Ulga na marketing produktu

Max. 1 mln zł

Dokumenty potwierdzające poniesione koszty

PIT-36L, PIT-36.

Ulga na stworzenie nowego produktu

30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej

Dokumenty potwierdzające poniesione koszty

PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O]

Ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe

50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności

PIT‑36,  [PIT/O]

Na inwestycję w spółkę alternatywną

250.000 zł

PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O]

Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę

1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata

Faktury potwierdzające koszt

Limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej)

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O]

Ulga na związki zawodowe

Daje możliwość odliczenia 500 zł składek rocznie

Dokument potwierdzający zapłatę składek

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na termomodernizacje

53.000 zł

Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)

Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku

PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O]

Ulga na IKZE (konto emerytalne)

Wartość równa na podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.)

Dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na badanie i rozwój (B+R)

100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi

Ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia

PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR]

Składki ZUS

W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021

RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych, lub pobranych składek

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT]

Zwrot nienależnych świadczeń

Kwota zwrotu łącznie z podatkiem

Dowód zwrotu świadczeń

Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na leki

Koszt leków minus 100 zł za miesiąc. W przypadku pieluch i pieluchomajtek — max. 2.280 zł

Dowód poniesienia wydatku

Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na sprzęt rehabilitacyjny

W wysokości poniesionych wydatków

Dowód poniesienia wydatku

Orzeczenie o niepełnosprawności

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną

2.280,00 zł

Akt własności / współwłasności

Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Darowizny na cele kultu religijnego

6% dochodu podatnika

Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Darowizny na organizacje pożytku publicznego

6% dochodu podatnika

Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga dla krwiodawców

6% dochodu podatnika

Potwierdzenie stacji krwiodawstwa

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga dla oddających osocze

350 zł / l. max. Rocznie 8.750 zł

Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza

Brak

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Darowizna na cele edukacji zawodowej

6% dochodu podatnika

Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny

Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzące szczególny profil edukacji

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]

Darowizna na cele walki z COVID-19

Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny

Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny

Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]

Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe

Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny

Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny

Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O]

Ulga na Internet

760,00 zł

Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet

Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O]

Odliczenie — strata podatkowa

1) Maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie

Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata

Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L[PIT/O]

Ulga na złe długi

Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy.

Dokument potwierdzający termin zapłaty.

Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie.

PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O]