Wybór formy opodatkowania do 20 lutego 2025
Przedsiębiorcy mają czas do 20 lutego 2025 r. na dokonanie wyboru formy opodatkowania, co może mieć kluczowy wpływ na wysokość płaconych podatków. Wybór odpowiedniej formy zależy od rodzaju działalności, przewidywanych dochodów oraz preferencji co do sposobu rozliczeń. Wybór formy opodatkowania wpływa
na wysokość składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz ewentualne ulgi podatkowe. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najkorzystniejszą opcję, ponieważ błędny wybór może prowadzić do wyższych zobowiązań podatkowych. Legalne zmniejszenie podatków może również obejmować korzystanie z dostępnych ulg, odliczeń i optymalizację kosztów uzyskania przychodów. Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy główne formy opodatkowania na 2025 rok:
zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt.
Zasady ogólne
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na wybór opodatkowania na zasadach ogólnych, zapłacą podatek na zasadach skali, składka PIT wyniesie:
12% przy pierwszym progu, 32% przy drugim progu dla dochodów powyżej 120 000 zł. W 2025 roku płaca minimalna wyniesie 4666, co oznacza , że podstawa składek na zasadach ogólnych i z podatkiem wyniesie 3499,50 zł. Minimalna miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie 314,96
Opodatkowanie na zasadach ogólnych powinni rozważyć przedsiębiorcy, których dochody nie przekraczają 10 000 miesięcznie i którzy chcą skorzystać z ulgi podatkowej, aby płacić podatki wspólnie z małżonkiem. Opodatkowanie na zasadach ogólnych uprawnia do korzystania z wielu ulg i odliczeń podatkowych.
W szczególności są to:
-
ulga na dziecko
-
ulga na prototyp
-
ulga na zabytki
-
ulga dla rodzin 4+
-
ulga na ekspansję lub rozwój
-
ulga internetowa
-
ulga na robotyzację
-
odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
-
odliczenie składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych
-
ulga rehabilitacyjna
-
ulga na działalność badawczo-rozwojową
-
ulga IP BOX
-
ulga z tytułu krwiodawstwa
-
odliczenie darowizn na cele kultu religijnego oraz na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę
-
ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
-
ulga na nabycie terminala płatniczego
-
ulga na konsolidację
-
ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
Podatek liniowy w 2025 roku
Przedsiębiorcy, którzy wybiorą podatek liniowy zapłacą stawkę PIT w wysokości 19%, niezależnie od osiąganych dochodów.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest potrącana ryczałtowo.
Górny pułap odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne dla podatników płacących podatek zryczałtowany w 2025 roku wyniesie 900 zł.
Jest to być może ostatni rok, w którym można skorzystać z tej preferencji , ponieważ proponowana zmiana składki na ubezpieczenie zdrowotne na rok 2026 znosi tę preferencję.
Od 1 lipca 2022 r. podatnicy będą mogli opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne na dwa sposoby:
1. Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodów.
2. Odliczenie składki od podstawy opodatkowania.
Podatnik liniowy może zmniejszyć obciążenia nawet o 3083,10 zł. Wybór tej formy jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody i nie korzystają z ulg podatkowych ani wspólnych rozliczeń wraz ze swoim małżonkiem.
Aby wybrać opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej, należy złożyć pisemne oświadczenie do Naczelnika Urzędu Skarbowego.
Termin składania oświadczenia jest następujący:
-
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku.
-
Jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu danego roku, oświadczenie należy złożyć do końca tego roku, w przypadku rozpoczynania działalności.
Oświadczenie można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem CEIDG, aktualizując swój wpis.
Sprawdź
-
jak złożyć oświadczenie o wyborze podatku liniowego w urzędzie skarbowym
Ryczałt
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, w której przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia poniesionych kosztów uzyskania przychodu od przychodów. W zamian za to, ryczałtowe stawki podatkowe są stosunkowo niskie i wynoszą 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15% lub 17%, w zależności od charakteru prowadzonej działalności gospodarczej. Sprawdź szczegóły stawki ryczałtu na 2025 rok!
Płatność ryczałtowa może być korzystna dla tanich przedsiębiorstw, które mogą skorzystać na uproszczonej księgowości.
Zapłata ryczałtu od zadeklarowanych dochodów jest dla wielu przedsiębiorców interesującą formą opodatkowania , ale nie wszyscy mogą z niej korzystać.
Ograniczenia te wynikają z przepisów podatkowych i dotyczą rodzaju działalności oraz sytuacji związanych z reorganizacją firmy.
Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy:
-
Świadczą usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli są one związane z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego zatrudnienia.
-
Prowadzą działalność związaną z wytwarzaniem wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii pochodzącej z odnawialnych źródeł.
-
Handel walutami.
-
Zajmują się handlem częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
-
Prowadzą aptekę.
-
Przechodzą przez reorganizację prawną swojej firmy, np. zmieniają formę prowadzenia działalności.
-
Korzystają z karty podatkowej w tym samym roku podatkowym.
-
Cieszą się okresowym zwolnieniem z podatku dochodowego.
-
Przeszli z jednoosobowej działalności na działalność w formie spółki małżeńskiej.
-
Przeszli z działalności prowadzonej w formie spółki małżeńskiej na jednoosobową działalność jednego lub obojga małżonków.
-
Przeszli z działalności wykonywanej przez jednego małżonka na działalność prowadzoną przez drugiego małżonka.
Przed wybraniem tej formy opodatkowania należy dokładnie zapoznać się z przepisami i sprawdzić, czy dana działalność spełnia kryteria wymagane do opodatkowania w tej formie.
| Blog
biuro@biurorachunkowe-online.pl
(+48) 729 803 377
Opole 45-370, ul. Ozimska 77 (segment C)
Wrocław 53-250, ul. Legnicka 50
Firma
Info
Social media